Опубликовали поправки к декларации по налогу на прибыль

Изменили форму отчетности, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Новшества нужно применять начиная с представления налоговой декларации за 2021 год. Среди них можно выделить:

- замену штрихкодов;

- возможность отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета. Для этого в разд. Г Приложения N 7 к Листу 02 добавили специальные строки;

- Приложение N 2 к декларации, в котором отражают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений, разделили на 2 раздела;

- в разд. А Листа 03 вводят строки 035-037 для дивидендов международным холдинговым компаниям.

Документ: Приказ ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@

Суд: контракт с временным госслужащим расторгают, если основной уволился, не выходя на работу

С госслужащим заключили срочный контракт на период отсутствия основного сотрудника. В последний день отпуска тот уволился. Одновременно госорган расторг контракт с временным работником.

По общему правилу Закона о госслужбе срочный контракт расторгают при выходе основного сотрудника. Временный служащий полагал, что такое условие соблюдать обязательно. Основной сотрудник уже не приступит к работе, поэтому срочный контракт нужно изменить: сделать его бессрочным.

Суд не поддержал эти доводы. По закону срочный контракт заключают на период отсутствия основного сотрудника, за которым сохраняется должность. Его увольнение прекращает данный период.

ТК РФ разрешает сделать временный договор бессрочным, если ни одна из сторон не против. Однако наниматель не согласился.

Кроме того, ТК РФ применяют к госслужбе, только если иное не установлено специальным законом. Но в Законе о госслужбе есть положение: бессрочный контракт заключают по результатам конкурса. Поэтому временного работника нельзя просто перевести на постоянную службу. Конкурс не проводят лишь в некоторых случаях.

Документ: Определение 8-го КСОЮ от 09.09.2021 N 88-12581/2021

Форму расчета по страховым взносам обновили

ФНС утвердила новую форму расчета по взносам, порядок ее заполнения и электронный формат. Учесть новшества нужно с отчетности за I квартал 2022 года.

Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты, например:

- из разд. 1 убрали стр. 120 - 123. В них отражали превышение расходов над взносами;

- в приложении 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (стр. 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (стр. 080), нужно привести сумму взносов к уплате.

Кроме того, изменили штрихкоды и убрали код по ОКВЭД2 с титульного листа.

Документ: Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@

ФНС скорректировала 6-НДФЛ

Ведомство внесло изменения в саму форму расчета, справку о доходах, а также в порядок их заполнения и электронный формат. Обновленную форму нужно применять с отчетности за 2021 год.

Поправки к форме точечные:

- поменяли штрихкоды;

- добавили строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 строки 115, 121 и 142);

- добавили поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 строка 155).

В справке о доходах также поменяли штрихкоды, появились поля для сведений о сумме налога на прибыль к зачету и КБК.

В порядке уточнили, что разд. 2 формы заполняют исходя из сумм фактически полученного дохода. Дали пояснения о новых полях.

Документ: Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@

Если кассу нельзя перевести на формат 1.2 из-за недоработок софта, ее можно продолжить применять

Для работы с маркировкой ввели формат фискальных данных 1.2, но обязательный переход на него отложили из-за проблем с оборудованием. Сейчас ФНС снова пошла навстречу пользователям касс. Если программу на рабочем месте кассира пока нельзя совместить с новым форматом, это не повод для беспокойства.

Ведомство разъяснило: если внешние программные решения, которые управляют кассой организации, нельзя перевести на формат 1.2 из-за того, что обновления еще нет или оно проходит тестирование, переход на новый формат можно отложить. Как только софт будет готов, нужно сразу же поменять ФФД и перерегистрировать кассу. Послабление действует до 1 февраля.

Документ: Письмо ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15207@

Прослеживаемые товары: ФНС обратила внимание на ряд нюансов со счетами-фактурами

Налоговики отметили:

- отказать в вычете из-за того, что счет-фактура на прослеживаемые товары бумажный, не могут. Ошибки, которые не мешают определить продавца, покупателя, название товара, стоимость, ставку и сумму налога, не основание для отказа;

- у подотчетника должна быть доверенность, чтобы получить счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости;

- если в счете-фактуре или УПД нет регистрационного номера партии товара, надо обратиться к поставщику за правильно оформленным документом. Минфин уже рекомендовал так поступать;

- прекращать прослеживаемость не нужно, если прослеживаемый товар включили в набор или комплект. При продаже комплекта в электронном счете-фактуре или УПД надо отразить в подстроках реквизиты прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару из набора. Такие разъяснения ФНС уже давала.

Документы: Письмо ФНС России от 19.10.2021 N ЕА-4-15/14817@

Как оформлять документы и подавать отчеты по прослеживаемым товарам