Больше новостей для бухгалтера на сайте

Акцизы на алкоголь: ФНС уточнила, какие коды указывать в декларации

С 1 мая 2024 года на ряд алкогольных напитков действуют новые ставки акцизов. До изменения порядка заполнения декларации налоговики рекомендовали приводить такие коды видов подакцизных товаров:

- 228 - алкоголь с объемной долей этилового спирта с 9 до 18% включительно, кроме производимого из подакцизного винограда;

- 229 - алкоголь с объемной долей этилового спирта с 9 до 18% включительно, который произвели из подакцизного винограда;

- 278 - крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, кроме производимых из подакцизного винограда;

- 279 - крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, которые произвели из подакцизного винограда.

Документ: Письмо ФНС России от 24.04.2024 N СД-4-3/4915@

Применение ККТ: ФНС подготовила правила проверок в 2024 году

Налоговики поручили организовать в 2024 году профилактические мероприятия и внеплановые проверки соблюдения Закона о ККТ, в т.ч. контроль за полнотой учета выручки.

В письме привели нюансы:

- профилактических мероприятий;

- документарных и выездных проверок;

- контроля исполнения предписаний об устранении нарушений;

- контрольных закупок и др.

Так, например, документарную или выездную проверку проведут, если одновременно выполняются такие условия:

- налогоплательщик не является мобилизованным и аккредитованной ИТ-компанией;

- в нарушение закона у него нет зарегистрированной ККТ или он ее не применяет;

- сведения о неприменении ККТ, установленные при наблюдении, указывают на административное нарушение.

ФНС напомнила, что правительство разрешило проводить в текущем году внеплановые контрольные мероприятия (документарные и выездные проверки) и контрольные закупки.

Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2024 N Д-5-20/55@

Налог на прибыль и НДФЛ: спецперечень офшоров на 2024 - 2026 годы опубликован

Минфин утвердил спецперечень государств и территорий. Приказ вступил в силу 27 апреля. Его действие распространили на отношения с 1 января 2024 года. Применять его нужно к налоговым периодам 2024 - 2026 годов по налогу на прибыль и НДФЛ.

В списке 40 пунктов. Он в 2 с лишним раза меньше того, который Минфин утвердил в июне 2023 года. В новом списке нет, например, Австралии, Канады, Республики Кипр, Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, США, Тайваня (Китай), Украины, Японии.

Новый перечень надо применять:

- для освобождения от налогообложения прибыли КИК по абз. 3 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ;

- для корректировки прибыли КИК по пп. 3 п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ;

- для определения налоговой базы по налогу на прибыль по абз. 3 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ;

- для применения ставки по прибыли по пп. 1 или 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ.

Документ: Приказ Минфина России от 28.03.2024 N 35н

ЕФС-1 с разделом 2 не приняли из-за ошибки в регистрационном номере - суд отменил штраф

Организация вовремя подала расчет, но указала неверный регистрационный номер страхователя. Все остальные идентифицирующие сведения (наименование страхователя, ИНН, ОГРН, ОКПО, КПП) компания указала верно. Однако СФР все равно ее оштрафовал.

13-й ААС штраф отменил. Фонд мог определить, что ЕФС-1 с разделом 2 касается данной организации. Ошибка в регистрационном номере сама по себе не дает основания считать, что расчет не представили в срок.

Документы: Постановление 13-го ААС от 08.04.2024 по делу N А56-106149/2023

Какой штраф предусмотрен за несвоевременную подачу раздела 2 формы ЕФС-1 коммерческой организацией

Какой штраф предусмотрен за несвоевременную подачу раздела 2 формы ЕФС-1 бюджетной организацией

Больничный выдан за отработанный день - вместо пособия можно перечислить зарплату, решил суд

Сотрудник после работы обратился в медучреждение. Ему выдали больничный. Работодатель за этот день выплатил ему зарплату, а за 2-й и 3-й дни болезни - пособие. С 4-го дня больничный оплачивал уже СФР.

Фонд с таким подходом не согласился. Организация оплатила только 2 дня больничного, а значит СФР выплатил пособие за лишний день и тем самым понес допрасходы.

АС Московского округа выводы фонда не поддержал. Если сотруднику выдали больничный за отработанный день, ему выплачивают либо зарплату, либо пособие. При этом работодатель сам решает вопрос о виде выплат. Одновременное перечисление 2 выплат возлагает на организацию необоснованную обязанность дважды оплачивать 3 дня болезни.

Документы: Постановление АС Московского округа от 29.03.2024 по делу N А40-207183/2023

Как работнику оплачивается больничный лист в коммерческой организации

Как работнику оплачивается больничный лист в бюджетной организации

Налог на прибыль: первичка не подтверждает убытки, если их не отразили в декларациях, решил суд

Организация заявила убыток в строке 110 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Инспекция его не признала, поскольку в предыдущих периодах убытка в декларациях не было.

Суды с контролерами согласились:

- первичка не подтверждает убытки, на которые можно уменьшить базу текущего года, если их не отразили в декларациях за предыдущие периоды. В данном случае все декларации были с прибылью;

- убытки в бухотчетности также не говорят о том, что убыток есть и в налоговом учете.

Документ: Постановление АС Московского округа от 19.03.2024 по делу N А40-71776/2023

Минфин пояснил, когда надо амортизировать НМА, учтенный в материальных расходах

Первоначальная стоимость НМА изменяется, в частности, при его модернизации. Если стоимость НМА учли в материальных расходах, а после модернизации она превысила 100 тыс. руб., актив надо признать амортизируемым имуществом. Расходы на модернизацию учитывают через амортизацию.

Отметим, в прошлом году ведомство поясняло, как при модернизации НМА определять его первоначальную стоимость и сумму амортизации.

Документ: Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-03-06/1/19130

Если право на инвестиционный вычет утрачено, остаток нельзя перенести на будущее, указал Минфин

Ведомство рассмотрело ситуацию: в текущем году налогоплательщик применил вычет, а в следующем году утратил на него право. В этом случае остаток использовать нельзя. Разъяснения касаются вычета по расходам на покупку ОС, их модернизацию, достройку, дооборудование и т.п.

Минфин напомнил: налогоплательщик вправе применить (перенести на будущее) вычет в силу закона субъекта РФ. Правило действует, когда в налоговом (отчетном) периоде, в котором ОС ввели в эксплуатацию либо изменили его первоначальную стоимость, исчислили налог (авансовый платеж) в региональный бюджет.

Год назад министерство пояснило, как переносить остаток инвестиционного вычета на будущее.

Документ: Письмо Минфина России от 28.02.2024 N 03-03-06/1/17188

Страховой стаж для расчета выплат по больничному: Минтруд планирует уточнить порядок подсчета

Ведомство подготовило проект с небольшими уточнениями правил подсчета страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Так, при расчете продолжительности каждого периода, который включают в стаж, нужно из даты окончания этого периода отнять дату начала и прибавить 1 день (п. 2 проекта).

Считают страховой стаж в календарном порядке в полных годах. При этом каждые 30 дней переводят, как и прежде, в полные месяцы, а каждые 12 месяцев - в полные годы.

Сейчас проект проходит публичное обсуждение.

Документы: Проект приказа Минтруда России (https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=147440)

Как коммерческой организации рассчитать страховой стаж работника для оплаты больничного листа

Как бюджетной организации рассчитать страховой стаж работника для оплаты больничного листа

Суды напомнили: совместителя можно уволить, если на его место переводят основного работника

Совместитель оспорил увольнение в связи с приемом на его должность основного работника. Он счел, что на это место должны были принять нового сотрудника, а не перевести специалиста той же организации.

Три инстанции нарушений в действиях работодателя не увидели. Для увольнения достаточно факта заключения трудового договора со специалистом, для которого эта работа станет основной. На должность можно в том числе перевести.

К подобному выводу суды уже приходили (например, 2-й КСОЮ).

Документы: Определение 3-го КСОЮ от 11.03.2024 N 88-4733/2024

Как уволить внешнего совместителя

Как бюджетной организации уволить внешнего совместителя