Больше новостей для бухгалтера на сайте

ФНС разработала рекомендации по внедрению ЭДО

Налоговики подготовили для организаций и физлиц методрекомендации по внедрению ЭДО. Документ поможет разобраться в сервисах, процессах и возможностях такого документооборота.

В рекомендациях есть 10 разделов. Среди прочего из них можно узнать:

- какие есть виды ЭДО;

- кому он нужен;

- какие есть плюсы и особенности его внедрения;

- как хранить электронные документы;

- какие есть виды электронной подписи;

- как ее получить;

- какие есть ошибки внедрения ЭДО;

- как их исправить.

Также ведомство перечислило в документе полезные ресурсы, например сценарии внедрения.

Отметим, внедрение ЭДО позволит упростить организациям взаимодействие между собой, а также с физлицами и госорганами.

Документ: Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота

Взносы на травматизм: суд счел, что компенсации за разъездную работу не включают в базу

Организация платила сотрудникам (операторам - машинистам-водителям кранов, сварщикам, такелажникам и т.д.) компенсации за разъездную работу. Суммы не облагали взносами. СФР посчитал это нарушением.

Суд решил, что взносы платить не нужно:

- организация оказывала услуги тяжелой машинной техники вне места нахождения;

- в трудовых договорах с работниками установили разъездной характер работы;

- суммы выплачивали по положению о разъездном характере работы, размер суточных установили приказом в твердой сумме;

- возмещение допрасходов в связи с проживанием вне места жительства работников с разъездной работой - это компенсация. Ее не облагают взносами;

- фонд не доказал, что спорные выплаты - оплата труда, что они зависят от трудового вклада работников, исчислены исходя из окладов, тарифов, стажа.

Отметим, к сходным выводам приходил АС Поволжского округа. Он также указывал, что расходы не нужно подтверждать документами. Однако есть и иное мнение судей.

Документ: Постановление 19-го ААС от 30.08.2024 по делу N А14-9996/2023

Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС уточнила порядок заполнения

Налоговики скорректировали правила заполнения налогового расчета доходов, выплаченных иностранным компаниям, и удержанных налогов.

Так, перечень кодов доходов дополнили кодами:

- 41 - для доходов от выполнения работ и оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу;

- 42 - для доходов, которые приравнивают к дивидендам.

Определили, что если курс рубля ЦБ РФ установил для 100, 1 000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то по строке 120 подраздела 3.2 отражают курс рубля в пересчете на единицу иностранной валюты, округленный до 4 знаков после запятой. То же правило предусмотрели для строки 080 подраздела 4.2.

Изменения надо применять с отчета за налоговый (отчетный) период 2025 года.

Документы: Приказ ФНС России от 16.08.2024 N ЕД-7-3/650@

Как заполнить налоговый расчет доходов иностранных организаций

Проверки ККТ: Минфин хочет обновить перечень подозрительных операций

Проект с новым перечнем индикаторов риска нарушений обязательных требований по применению ККТ, в т.ч. за полнотой учета выручки, проходит общественное обсуждение. Предполагается, что в нем будет 5 пунктов (сейчас их 3).

Перечень планируют дополнить такими индикаторами:

- смена более 2 раз в течение 30 последовательных календарных дней адреса установки (применения) ККТ с одним и тем же заводским номером. Есть исключения, например случай, когда ККТ применяют вне торгового места. Если налоговики установят, что есть недостоверные данные о вреде (ущербе) или угрозе вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям у пользователя ККТ, то индикатор посчитают несработавшим;

- отклонение в отчетном месяце выручки на 1 руб. фонда оплаты труда от базового значения этого показателя или отклонение доли наличной выручки от базового значения (диапазона) этого показателя для юрлиц и ИП из сферы общепита. Эти базовые значения и параметры отклонения выручки, доли наличной выручки ФНС рассчитает для каждого субъекта РФ.

Формулировки действующих индикаторов 1 - 3 немного скорректируют.

Документ: Проект приказа Минфина России

Инвестиционный вычет по прибыли при вложениях в инновационные проекты - проект прошел Госдуму

Поправки к НК РФ о предоставлении вычета тем, кто инвестирует деньги в инновационные проекты или деятельность через договоры инвестиционного товарищества, прошли третье чтение.

Параметры вычета (пп. "а" и "е" п. 2 ст. 1 проекта):

- срок договора не менее 5 лет без права досрочного прекращения, уступки прав или выдела доли по договору;

- информация о договоре должна быть в региональном реестре инвестиционных товариществ. Порядок его формирования и ведения установят субъекты РФ;

- по договору должны осуществляться венчурные или прямые инвестиции в инновационные проекты или деятельность, реализуемые малыми технологическими компаниями. Категории (виды) таких проектов и деятельности, иные требования к договору также установят субъекты РФ.

Налог, который не уплачен из-за вычета, нужно будет восстановить (и уплатить пени):

- если договор расторгли или прекратили до истечения 5 лет;

- информацию о договоре исключили из реестра;

- уступили права и обязанности или выделили доли из имущества, которое находится в общей собственности товарищей.

На это указано в пп. "е" п. 2 ст. 1 проекта.

Налогоплательщик, который применил вычет, не вправе учитывать сумму вклада при расчете прибыли (убытка) при выходе из инвестиционного товарищества или прекращении договора (пп. "д" п. 2 ст. 1 проекта).

Изменения заработают через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль.

Документ: Проект Федерального закона N 598922-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/598922-8)

ККТ: налоговики хотят скорректировать форматы фискальных документов

Проект изменений в обязательные форматы фискальных документов (ФД) выставили на общественное обсуждение.

В ФД предлагают отражать новые ставки НДС, сведения о туристическом налоге и др. В частности, в общий перечень реквизитов ФД планируют добавить (пп. "а" п. 1 проекта изменений):

- часовую зону (тег 1011);

- сумму НДС чека (тег 1119);

- сумму НДС (тег 1120);

- признак расчета в "Интернет" (тег 1125).

В таблицу 8 "Значения реквизита "ставка НДС" (тег 1199)" хотят включить (п. 3 проекта изменений):

- ставку НДС 5%;

- ставку НДС 7%;

- ставку НДС расч. 5/105;

- ставку НДС расч. 7/107.

Изменения заработают с момента их опубликования (п. 2 проекта приказа).

Также хотят утвердить требования к качеству печати документов, например (п. 4 проекта изменений):

- в ФД на бумаге высота символов (строчных букв) должна быть не менее 2 мм, интервал между строками не менее 0,5 мм, контрастность печати не менее 40%;

- размер QR-кода не менее 20x20 мм, контрастность печати элементов не менее 40%.

Эти новшества вступят в силу 1 марта 2025 года (но не ранее чем через 90 дней после опубликования) и будут действовать до 1 марта 2031 года (п. 2 проекта приказа).

Документ: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=150486)

Система быстрых платежей: ЦБ РФ обнулит ряд комиссий, которые банки взимают с физлиц

С 1 ноября 2024 года кредитные организации не смогут взимать плату с клиентов-физлиц за то, что они через систему быстрых платежей переводят деньги на единый казначейский счет. Это коснется, например, уплаты налогов и штрафов.

В лимит бесплатных переводов между физлицами на общую сумму не более 100 тыс. руб. в месяц (в совокупности по всем транзакциям) войдут операции:

- по переводу средств с банковского счета или вклада в одной кредитной организации на такой же счет либо вклад иного физлица в другом банке;

- по уменьшению электронных денег в одной кредитной организации и зачислению средств на банковский счет или вклад в другой;

- по списанию денег с банковского счета либо вклада в одной кредитной организации и увеличению электронных средств в другой;

- по уменьшению электронных денег в одной кредитной организации и увеличению таких средств в другой.

Если выйти за лимит, максимальная банковская комиссия - 0,5% от превышения, но не более 1500 руб. за перевод. Эти положения не затронут трансграничные операции физлиц.

Сейчас в данный лимит входит только первая операция из перечня выше.

Документы: Решение Совета директоров Банка России от 13.09.2024

Информация Банка России от 20.09.2024 (https://cbr.ru/press/event/?id=21010)