Больше новостей для бухгалтера на сайте

Суд: ЕФС-1 подают по дате подписания акта, если договор ГПХ не оформлен или в нем нет сроков

Организация задним числом (26 июля 2023 года) оформила договоры ГПХ. Срок выполнения работ по договорам - с 1 по 30 июня того же года. Акты подписали 30 июня. Сведения ЕФС-1 с датой окончания договоров ГПХ подали 26 июля. СФР посчитал, что дата окончания работ - 30 июня 2023 года, сведения следовало направить 3 июля. Страхователя оштрафовали.

Суды согласились с контролерами:

- если срок договора не установили, то сведения подают исходя из периода уплаты взносов, т.е. даты окончания работ. Срок их оплаты неважен;

- отсутствие договора не освобождает страхователя от обязанности предоставить в срок сведения о дате окончания работ.

Арбитры также сослались на разъяснения Минтруда, по которым дата прекращения договора ГПХ - дата окончания работ.

Документ: Постановление 8-го ААС от 07.10.2024 по делу N А70-5663/2024

ВС РФ: организация должна удержать НДФЛ с процентов по займу, даже если заимодавец самозанятый

Организация получала займы от директора - единственного учредителя. НДФЛ с процентов она не удерживала, 6-НДФЛ не подавала. Физлицо само платило налог в качестве самозанятого. Инспекция решила, что доходы нельзя облагать НПД. Организации доначислили НДФЛ и штраф.

Три инстанции не одобрили действия инспекции. Доходы, которые не подпадают под НПД, указаны в законе. Выплат в виде процентов там нет. Поэтому физлицо вправе платить НПД.

ВС РФ решение судов отменил. Он посчитал, что организация - налоговый агент, который должен удерживать НДФЛ с процентов. Суд учел такие моменты:

- объект НПД - доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);

- получение процентов - пассивный доход. Оно не связано с активной деятельностью физлица;

- при передаче денег по договору займа реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) нет;

- по НК РФ проценты от российской организации относят к доходам от источников в РФ. Организация-заемщик признается налоговым агентом. Она обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ.

Документ: Определение ВС РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436

Проект бюджета на 2025 год и плановый период принят во втором чтении

Минфин совместно с министерствами, ведомствами, депутатами и сенаторами внесли около 900 поправок с общим объемом перераспределения средств около 8 трлн руб.

Проект бюджета предполагает, что доходы составят:

- в 2025 году - 40,3 трлн руб. (п. 1 ч. 1 ст. 1 проекта);

- 2026 году - 41,8 трлн руб. (п. 1 ч. 2 ст. 1 проекта);

- 2027 году - 43,2 трлн руб. (п. 1 ч. 2 ст. 1 проекта).

Расходы хотят заложить такие:

- в 2025 году - 41,5 трлн руб. (п. 2 ч. 1 ст. 1 проекта);

- 2026 году - 44 трлн руб. (п. 2 ч. 2 ст. 1 проекта);

- 2027 году - 45,9 трлн руб. (п. 2 ч. 2 ст. 1 проекта).

В 2025 году дефицит бюджета составит 0,5%, в 2026 году - 0,9%, в 2027 году - 1,1%. Основными источниками его финансирования станут внутренние госзаимствования.

Важнейшие приоритеты бюджета - выполнение всех социальных обязательств перед гражданами, расходы на оборону и безопасность, а также технологический суверенитет.

На мероприятия по нацпроектам хотят предусмотреть более 40 трлн руб. в течение 6 лет. По сравнению с 2019 - 2024 годами финансирование на следующие три года увеличат почти в 2 раза.

Рассмотрение проекта в третьем чтении запланировано на 21 ноября.

Документы: Проект Федерального закона N 727320-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/727320-8)

Информация Минфина России от 14.11.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39444)

НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки

Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.

Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.

Операции с цифровой валютой планируют освободить от НДС, а доходы от них учитывать в одной базе по НДФЛ с доходами от операций с ценными бумагами. Предельная ставка НДФЛ - 15%.

Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в инспекцию сведения о лицах, которые проводят майнинг с помощью его инфраструктуры.

Документ: Информация Минфина России от 15.11.2024 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39448)

Туристический налог в 2025 году: ФНС и Минфин пояснили особенности исчисления

Налоговики напомнили, что со следующего года в НК РФ добавляются нормы о туристическом налоге.

Его плательщиками будут организации и физлица, которые предоставляют места для временного проживания. Налоговая база - цена такой услуги без учета налога и НДС. Ставку будут устанавливать муниципальные образования, города федерального значения. В 2025 году она не может превышать 1%.

Налог будет исчисляться в течение того налогового периода, в котором происходит полный расчет с покупателем услуги. Минфин отметил, что в этом случае даты фактического получения услуги или даты предоплаты значения не имеют.

ФНС привела пример расчета. В марте 2025 года гражданин уплатил полцены за гостиницу в июле. В июне он внес остаток. Налог в этом случае исчисляется в II квартале по ставке 1%.

Документы: Письмо ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12869@ (с письмом Минфина России от 05.11.2024 N 03-05-08/108773)

Информация ФНС России от 13.11.2024

Услуги общепита: Минфин рассказал об особенностях освобождения от НДС

Организация пользуется освобождением от налога по услугам общепита. В течение года, в котором применяется освобождение, она не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам. Ведомство пояснило, что организация до конца этого года может не платить НДС по таким услугам.

Документ: Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95241

Отказ в операции или открытии счета: обращаться в межведомственную комиссию нужно по новым правилам

С 12 ноября 2024 года юрлицам и ИП надо включать больше сведений в заявление об оспаривании отказа кредитной организации или другой финкомпании провести операцию. То же касается отказа заключить договор банковского счета или вклада. Речь идет о случаях, когда клиент обращается в межведомственную комиссию при ЦБ РФ.

В заявлении теперь указывают в том числе такую информацию:

- показатели финансовой отчетности;

- данные о производственных, складских и прочих помещениях, если они есть;

- информацию об операциях с 1 января предыдущего календарного года по 1-е число месяца подачи заявления;

- сведения о 3 крупнейших контрагентах по зачислению денег на банковский счет и о стольких же по списанию средств с него (при наличии).

Ранее все эти данные представляли лишь иностранные структуры без образования юрлица.

Есть и другие новшества.

Напомним, комиссия рассматривает обращение в течение 20 рабочих дней с даты его поступления.

Документ: Положение Банка России от 23.09.2024 N 842-П