ФСС подготовил формы для выплаты пособий

Проект проходит общественное обсуждение. Так, разработали форму заявления о назначении пособия по уходу за ребенком (приложение 4 к проекту приказа). Сейчас его составляют произвольно, но указывают обязательные реквизиты.

По сравнению с документами, которые использовали в 2021 году, можно выделить такие изменения:

- возможность указать в сведениях о застрахованном лице дату прекращения трудовых отношений. Кроме того, предлагают оставить одно поле для сведений об иной организации, через которую получают пособие. Сейчас есть поля для ее наименования, БИК, ИНН. Планируют исключить и адрес доставки пособия (приложение 1 к проекту приказа);

- в заявлении о перерасчете пособия предлагают указывать номера больничных и данные о ребенке. Хотят убрать сведения о застрахованном лице, но отражать СНИЛС в шапке заявления. Планируют, что можно будет заявить перерасчет оплаты отпуска на лечение (включая проезд к месту лечения и обратно). Сейчас такой возможности нет (приложение 5 к проекту приказа);

- в уведомлении о прекращении права на пособие по уходу за ребенком из сведений о получателе хотят оставить только ФИО и СНИЛС. В иные сведения предлагают добавить данные о ребенке (приложение 6 к проекту приказа).

Предлагают дать возможность указывать сокращенное наименование организации в шапке документов.

Отметим, так как выплаты теперь прямые, форму заявления о возмещении расходов на выплату больничного применять перестанут.

Документ: Проект приказа ФСС России

ФСБУ 27/2021: норма о хранении документов в России вступит в силу в 2024 году

Стандарт о документах и документообороте обязательно применять с 2022 года.

Минфин сообщил, что на регистрации в Минюсте находится приказ, по которому срок вступления в силу абз. 1 п. 25 ФСБУ 27/2021 переносят с 1 января 2022 года на 1 января 2024 года. Это положение обязывает хранить документы бухучета и сведения из них, а также размещать базы с такими данными в России.

Перенос предложили, так как организациям нужно время для перехода к соблюдению условия. Ведомство отметило, что норму можно начать применять и досрочно.

Документ: Информационное сообщение Минфина России от 24.12.2021 N ИС-учет-35

Изъятие автомобиля и транспортный налог: подать заявление через личный кабинет нельзя

Чтобы инспекция прекратила начислять транспортный налог на принудительно изъятый автомобиль, налогоплательщик должен подать заявление. Форму можно подать и в электронном виде. Однако, как пояснила ФНС, сделать это можно только через оператора электронного документооборота. Использовать личный кабинет налогоплательщика не получится.

Налоговики указали: представлять документы через личный кабинет налогоплательщик может, только если такое право закрепили в НК РФ. Ситуация с изъятием транспортного средства в эти случаи не входит.

Документ: Письмо ФНС России от 12.10.2021 N БС-4-21/14450@

СЗВ-М скорректировали после восстановления сотрудника на работе, суд не нашел оснований для штрафа

Страхователь сдал СЗВ-М вовремя. Однако позже ему пришлось направить "дополняющие" отчеты за 2 месяца. Причина - сотрудницу восстановили на работе по решению суда.

Форму организация подала уже после получения уведомления ПФР об устранении ошибок.

Фонд оштрафовал компанию за сдачу отчетности с опозданием.

Суд решение ПФР отменил. В данном случае вины организации нет. Значит, привлечь к ответственности нельзя.

Вообще суды достаточно часто отменяют штрафы, когда страхователи сами дополняют СЗВ-М. Например, если в исходной форме не указали сведения на одного или нескольких работников.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 08.12.2021 по делу N А47-16494/2020

Как заполнить и сдать СЗВ-М

Какие штрафы налагает ПФР

ФНС утвердила форматы электронных транспортных документов

С 9 января действуют форматы таких документов:

- транспортная накладная;

- сопроводительная ведомость;

- заказ-наряд.

Обращаем внимание, что с 1 марта 2022 года нужно применять обновленную форму транспортной накладной. Как и в случае с форматами, правила действуют до 1 сентября 2026 года.

Документы: Приказ ФНС России от 09.12.2021 N ЕД-7-26/1065@

Как заполнить транспортную накладную

Налоговики обновили форму сообщения об участниках иностранной организации

ФНС утвердила новую форму сообщения, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Эту же форму для иностранной структуры без образования юрлица заполняют по учредителям, бенефициарам и управляющим. Новшества действуют с 10 января.

Если сравнивать с прежней формой, можно выделить такие изменения:

- в названии формы больше нет ссылки на нормы налога на имущество организаций;

- в сведениях о физлице - участнике иностранной организации убрали поле "Пол";

- скорректировали листы Е, Ж и З со сведениями об организациях и физлицах при подаче отчетности иностранными структурами. Во-первых, изменились названия листов. Во-вторых, появились новые поля, например "Публичная компания";

- добавили 2 новых листа: сведения об иностранной структуре для случая, когда форму подает такая структура, и раскрытие порядка участия публичной компании или физлица в иностранной структуре, если есть косвенное участие.

Документ: Приказ ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-13/1046@

Малый и средний бизнес может вернуть комиссию в СБП по платежам в первой половине 2022 года

Правительство внесло изменения в правила предоставления банкам субсидий на возмещение субъектам МСП комиссий при оплате через систему быстрых платежей (СБП). Предусмотрели в том числе такие новшества:

- компенсировать комиссию будут, если платежи провели с 1 июля 2021 года по 1 июля 2022 года. По прежней редакции срок истекал 31 декабря;

- закрепили обязанность банка вернуть субсидию, если субъект МСП отказывается от возмещения;

- указали, что субсидию за декабрь банки получат уже в 2022 году.

Документы: Постановление Правительства РФ от 31.12.2021 N 2605

Как заполнить транспортную накладную

Налоговики затянули с вручением документов при выездной проверке - оспорить их действия не удалось

Организация столкнулась с такими обстоятельствами:

- решение о возобновлении проверки она получила после ее окончания;

- инспекция составила акт проверки позже почти на полгода и вручила его с опозданием больше чем на 2 месяца.

Налогоплательщик обжаловал действия контролеров.

Суд поддержал налоговиков.

Он отметил: в НК РФ нет требования немедленно вручить решение о возобновлении проверки. От его получения не зависит период приостановления. Проверяющие не обязаны знакомить с решениями о приостановлении или возобновлении проверки в какие-либо сроки.

Также суд указал: налогоплательщик представил возражения на акт проверки и участвовал в рассмотрении ее материалов. Поэтому составление и получение акта с опозданием не нарушает его прав.

Об отсутствии сроков и правил вручения решений о приостановлении и возобновлении выездной поверки уже говорил АС Западно-Сибирского округа. ВС РФ не стал передавать дело на пересмотр.

Документы: Постановление АС Московского округа от 02.12.2021 по делу N А40-265200/2020

Как рассматривают материалы проверки

Как принимают решение по итогам выездной проверки

Приостановка и продление выездной проверки: интересные споры из практики за 2020 - 2021 годы

Налоговый агент не может вернуть переплату НДФЛ только по акту сверки, подтвердил суд

Организация направила в налоговую заявление о возврате налога, но получила отказ.

Суд поддержал проверяющих. Для возврата переплаты НДФЛ нужно представить документы, которые могут доказать один из таких фактов:

- НДФЛ удержали у работников излишне;

- в бюджет перечислили личные средства организации.

Это можно подтвердить регистрами бухучета, справками бухгалтера, первичкой, регистрами налогового учета и др.

Суд указал: в данном случае совместная сверка расчетов не может быть основанием для возврата налога.

Есть пример, когда суд признал неправомерным отказ в возврате НДФЛ из-за того, что не было первички. Он установил переплату по справке 2-НДФЛ.

Документы: Постановление АС Московского округа от 07.12.2021 по делу N А40-143395/2020

Каковы перспективы и риски спора при отказе в возврате переплаты по НДФЛ

Чем доказать переплату по НДФЛ

Опубликовали изменения правил подачи бухотчетности для информационного ресурса

Из Закона о бухучете исключают перечень особых случаев, когда юрлица не сдают отчетность в ресурс бухотчетности (ГИР БО). По прежней редакции такой список утверждало правительство. Теперь оно может определять ситуации, когда доступ к информации из реестра ограничат (п. п. 1 и 5 ст. 1 закона). Ранее освобожденные организации станут подавать отчетность с документов за 2022 год (ч. 3 ст. 5 закона).

Также закрепляют срок для подачи исправленной отчетности - не позже 31 июля года, следующего за отчетным. Если отчетность утверждают после этой даты и документы нужно скорректировать, срок другой - в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем утверждения, но не позже 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 1 закона). Такой порядок действует с 30 декабря (ч. 1 ст. 5 закона).

Документы: Федеральный закон от 30.12.2021 N 435-ФЗ

Как сдать бухотчетность в налоговую

ФНС указала, когда можно принять к вычету НДС по неподтвержденному экспорту

Налоговики рассмотрели жалобу и пришли к выводу: право на вычет есть в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором была отгрузка.

Оборудование отгрузили в 2016 году, но акт приема-передачи заказчик подписал в 2019 году. Организация заявила вычет в декларации за I квартал 2021 года. Она полагала, что имеет на это право: только в 2019 году она смогла сформировать комплект документов для подтверждения ставки 0%.

При камеральной проверке инспекция предложила уменьшить сумму НДС к возмещению, так как срок вычета пропустили. Организация обратилась с жалобой в ФНС, но та ее не удовлетворила.

Документы: Информация ФНС России

Как принять к вычету НДС по неподтвержденному экспорту

Пониженные ставки для IT-сферы и иностранные программы: Минфин рассказал о нюансе с долей доходов

Если права на программу принадлежат иностранной организации, то IT-компания не может учесть в доле доходов:

- суммы за предоставление прав на такую программу по сублицензионным договорам;

- техподдержку и консультационные услуги по ее внедрению.

Напомним, для пониженных ставок по взносам и налогу на прибыль нужно соблюдать в т.ч. условие о доле доходов от IT-деятельности. Она должна быть не менее 90% общего дохода.

Документ: Письмо Минфина России от 07.12.2021 N 03-03-07/99171

Утвердили, как передавать в службу занятости сведения о банкротстве и вакансиях для инвалидов

С 1 января действует большинство правительственных правил о том, как работодателям ежемесячно передавать в службу занятости:

- данные о применении в отношении работодателя процедур банкротства;

- сведения, которые нужны для профессиональной реабилитации и содействия занятости инвалидов;

- информацию о наличии квотируемых вакансий для инвалидов.

По общему правилу представлять сведения можно одним из следующих способов:

- на сайте "Работа в России";

- непосредственно в службу занятости;

- по почте с описью вложения;

- в форме электронного документа.

Это правило не касается, например, работодателей со среднесписочной численностью персонала за предыдущий год более 25 человек. Такие компании и ИП должны направлять сведения только на портале "Работа в России".

С 2023 года размещать информацию разрешат через Госуслуги. В этом случае ее нужно заверить квалифицированной ЭП (если данные передает компания или ИП).

Документ: Постановление Правительства РФ от 30.12.2021 N 2576

Утвердили рекомендации по размещению информационных материалов о трудовых правах работников

Чтобы проинформировать работников об их трудовых правах, советуют размещать материалы одним или несколькими способами. В частности, предложили:

- тиражировать печатную продукцию и видеоматериалы;

- распространять информацию через кабинеты или уголки охраны труда;

- выставлять ее на внутреннем корпоративном веб-портале или сайте работодателя.

Можно оценить эффективность проведенных мероприятий по информированию персонала. Для этого стоит измерить охват целевой аудитории, тираж печатной продукции и другие показатели.

Рекомендации вступят в силу 1 марта.

Напомним, ранее Минтруд утвердил все формы и способы, которыми следует информировать работников о трудовых правах.

Документ: Приказ Минтруда России от 17.12.2021 N 894