Больше новостей для бухгалтера на сайте

Личный кабинет налогоплательщика: ФНС обновила для юрлиц и ИП раздел с доверенностями

В разделе "Доверенности" ЛК юрлица и ЛК ИП доступна новая вкладка - "Доверенности между организациями". Теперь пользователи могут увидеть доверенности для работы с контрагентами.

В разделе также можно:

- просмотреть детализированную информацию по каждой доверенности;

- найти доверенность по ее номеру или реквизитам;

- посмотреть список доверенностей организации и тех доверенностей, в которых она выступает представителем.

Пользователи могут скачать pdf-визуализацию доверенности, отменить ее или отказаться от ее полномочий.

Документ: Информация ФНС России от 08.05.2024 (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14915306/)

Работодатель не указал код инвалидности в больничном листе - суд взыскал пособие

Организация настаивала, что не знала об инвалидности сотрудника и поэтому при заполнении электронных реестров в строке "условия исчисления" не проставила код "45". Однако СФР требовал возместить убыток: из-за отсутствия кода фонд выплатил пособие в излишнем размере.

Суд встал на строну СФР. Он в том числе указал:

- для установления инвалидности организация предоставляла характеристику на работника;

- сотрудник уведомлял работодателя о получении инвалидности;

- копия справки об инвалидности есть в бухгалтерии.

Суды и ранее взыскивали расходы с организации при неуказании кода инвалидности.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.04.2024 по делу N А53-18900/2022

Трехлетний срок на вычет НДС нельзя продлить на период подачи декларации, указал суд

Организация заявила вычет по счету-фактуре от 31 декабря 2018 года в декларации по НДС за IV квартал 2021 года. Она посчитала 3 года на возмещение налога с момента получения счета-фактуры - с 10 августа 2020 года.

Инспекция и суд такой подсчет признали неправомерным: вычеты можно заявить в налоговых периодах в пределах 3 лет после оприходования товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Суд установил: работы приняли на учет в IV квартале 2018 года. Значит, с момента получения счета-фактуры и до истечения 3 лет с даты оприходования работ организация могла подать декларацию и отразить в ней вычеты.

11-й ААС со ссылкой на Определение КС РФ указал: 3-летний срок на вычет не продлевают на период, который есть у налогоплательщика для подачи декларации, а именно - 25 дней с момента окончания квартала. Итоговая обязанность по уплате налога (с учетом вычетов) возникает с даты окончания налогового периода, а не направления декларации.

Документы: Постановление 11-го ААС от 16.04.2024 по делу N А55-5553/2023

В какой срок можно заявить вычет по НДС

НДС 0% для гостиниц: правительство расширило перечень услуг

С 1 сентября 2024 года гостиницы смогут применять нулевую ставку НДС к новым услугам. Так, перечень сопутствующих гостиничных услуг дополнили:

- услугами тренажерного зала и зала для фитнеса;

- спа-услугами (посещение бассейна, бани, косметические процедуры);

- услугами доступа в интернет;

- услугой по предоставлению конференц-залов;

- услугами охраняемой автостоянки и подземного паркинга.

Изменения создадут условия для снижения цен на туристические услуги.

Ранее Минфин пояснял, как гостиницам применять нулевую ставку к континентальному завтраку и определять необлагаемую базу при предоставлении алкоголя.

Документ: Постановление Правительства РФ от 08.05.2024 N 596

Как облагаются НДС услуги, оказываемые в гостиницах

ВС РФ рассмотрит спор о продлении сроков взыскания налогов при нарушении сроков проверки

Инспекция нарушила сроки проведения и оформления результатов проверки. Первое рассмотрение итогов состоялось 27 декабря 2019 года, далее проверяющие неоднократно продляли сроки. Решение налоговая вынесла только 25 мая 2022 года, затем начала процедуру принудительного взыскания: 23 сентября 2022 года направила требование об уплате недоимки, а 24 октября 2022 года вынесла решение о взыскании.

Организация из-за нарушения сроков на проверку (свыше 2 лет) оспорила решение о взыскании недоимки, а также инкассовые поручения.

Первая и апелляционная инстанции поддержали организацию: инспекция пропустила сроки взыскания. Однако кассация с их выводами не согласилась:

- срок на принудительное взыскание (2 года) нужно исчислять с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате долга;

- решение по проверке приняли 25 мая 2022 года, в силу оно вступило только 9 сентября 2022 года. Значит, сроки направления требования и решения о взыскании недоимки инспекция не нарушила.

ВС РФ обратил внимание на доводы общества:

- цель регламентации сроков взыскания налогов и проведения проверок - обеспечить правовую определенность;

- большой срок проверки можно признать недопустимым, если это приводит к избыточному применению мер налогового контроля;

- последний всегда ограничивает права налогоплательщика и его должны проводить только в пределах сроков;

- нарушение процессуальных сроков (рассмотрения материалов проверки, принятия решения по итогам и пр.) соразмерно уменьшает сроки принудительного взыскания недоимки.

Дело передали на рассмотрение в ВС РФ.

Ранее КС РФ не стал рассматривать жалобу о неконституционности положений части 1 НК РФ. Он в том числе указал: несвоевременные действия по взысканию долгов не продлевают совокупный срок принудительного взыскания.

ВС РФ уже формировал подход по вопросу продления сроков взыскания. В частности, он указывал: нарушение сроков проверки не лишает инспекцию права на взыскание, но это можно сделать в пределах 2 лет.

Документы: Определение ВС РФ от 26.04.2024 N 301-ЭС23-26689

Каковы сроки для взыскания налогов с коммерческих организаций

Какие есть сроки взыскания налогов с учреждений

Развитие России: президент подписал указ о национальных целях до 2030 года и на перспективу

Глава государства определил 7 целей развития (п. 1 указа):

- сохранение населения, укрепление здоровья и повышение благополучия людей, поддержка семьи;

- реализация потенциала каждого человека, развитие его талантов, воспитание патриотизма и социальной ответственности;

- комфортная и безопасная среда для жизни;

- экологическое благополучие;

- устойчивая и динамичная экономика;

- технологическое лидерство;

- цифровая трансформация государственного и муниципального управления, экономики и социальной сферы.

Реализацию планов оценят по ряду целевых показателей. Для этого поставили задачи, например:

- увеличить МРОТ к 2030 году более чем в 2 раза по сравнению с 2023 годом. МРОТ должен составить не менее 35 тыс. руб. в месяц (пп. "м" п. 2 указа);

- утвердить в 2026 году новые системы оплаты труда работников государственных и муниципальных организаций и внедрить их с 2027 года (пп. "н" п. 2 указа);

- сформировать к 2030 году современную систему профразвития педагогов для всех уровней образования (пп. "и" п. 3 указа);

- обеспечить граждан жильем общей площадью не менее 33 кв. м на человека к 2030 году и не менее 38 кв. м к 2036 году (пп. "б" п. 4 указа);

- улучшить качество коммунальных услуг для 20 млн человек к 2030 году (пп. "ж" п. 4 указа);

- обеспечить значимый рост энергетической и ресурсной эффективности в ЖКХ, промышленном и инфраструктурном строительстве (пп. "и" п. 4 указа);

- добиться как минимум 50-процентной доли отечественных самолетов у авиаперевозчиков к 2030 году (пп. "н" п. 4 указа);

- снизить к 2036 году в 2 раза выбросы опасных загрязняющих веществ, которые оказывают наибольшее негативное воздействие на окружающую среду и здоровье человека, в городах с высоким и очень высоким уровнем загрязнения воздуха (пп. "б" п. 5 указа);

- обеспечить в 2024 - 2030 годах рост дохода на одного работника СМСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП (пп. "д" п. 6 указа);

- создать к 2030 году эффективную систему подготовки, профпереподготовки и повышения квалификации кадров для приоритетных отраслей экономики (пп. "и" п. 6 указа);

- увеличить к 2030 году выручку малых технологических компаний не менее чем в 7 раз по сравнению с 2023 годом (пп. "е" п. 7 указа);

- осуществить к 2030 году переход не менее 80% российских организаций ключевых отраслей экономики на применение базового и прикладного отечественного ПО в производственных и управленческих процессах (пп. "д" п. 8 указа);

- увеличить к 2030 году долю оказания массовых социально значимых государственных и муниципальных услуг в электронной форме до 99% (пп. "ж" п. 8 указа);

- сформировать систему подбора, развития и ротации кадров для госорганов и местных властей (пп. "з" п. 8 указа).

Правительство должно разработать (скорректировать) нацпроекты и представить единый план по достижению национальных целей развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года.

Документ: Указ Президента РФ от 07.05.2024 N 309

УСН: компенсацию водителям за разъездной характер работы можно включить в расходы, суд подтвердил

Инспекция посчитала неправомерным учет в расходах по УСН затрат на выплаты компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы. Такие выплаты в НК РФ прямо не указаны, отнести их к командировочным расходам тоже нельзя.

АС Восточно-Сибирского округа с подходом налоговой не согласился. Компенсационные выплаты не нужно относить к командировочным расходам, их можно включить в расходы на оплату труда. Перечень таких затрат для УСН открытый. Важно, чтобы выплата производилась в рамках трудового договора и связанных с ними отношений.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 08.04.2024 по делу N А69-607/2023

Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"

Налог, добровольно уплаченный по решению инспекции, кассация посчитала излишне взысканным

Инспекция доначислила организации НДС. Чтобы избежать обеспечительных мер, общество уточнило платежку по налогу на прибыль: заменило назначение платежа на НДС (21 октября 2020 года). По итогам судебного обжалования доначисление инспекции признали неправомерным, у организации появилась переплата.

Налоговая посчитала сумму излишне уплаченной и отказала в ее возврате. Причина - пропуск 3 лет со дня уплаты (с учетом норм, которые действовали в тот период). Апелляция встала на сторону проверяющих. Кассация поддержала организацию:

- решение о том, является сумма излишне взысканной или уплаченной, зависит от оснований, по которым исполнили налоговую обязанность. Так, важно, уплатили налог по декларации, где сумму организация исчислила сама, или по решению инспекции;

- способ исполнения обязанности значения не имеет (перечислила организация налог сама или по принудительному взысканию);

- излишняя уплата налога, как правило, возникает, когда налогоплательщик исчислил сумму без инспекции;

- исполнение решения налоговой в добровольном порядке не дает оснований оценивать доначисленные суммы как излишне уплаченные.

Напомним, с 1 января 2023 года изменился порядок зачета и возврата налоговых платежей. Однако выводы суда могут быть полезны тем, кто обжалует ситуации, которые произошли до вступления в силу новых положений.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 10.04.2024 по делу N А43-8213/2023

План счетов кредитных организаций: ЦБ РФ подготовил проект с изменениями

Поправки в основном связаны с изменением режима счетов типа "С". Так, в главе А плана счетов могут исключить строки (п. 1.1.1 проекта):

- 30430 - торговые банковские счета нерезидентов типа "С" в валюте РФ;

- 30431 - клиринговые банковские счета типа "С" в валюте РФ.

Сейчас проект проходит публичное обсуждение. Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.

Документ: Проект указания Банка России (https://cbr.ru/project_na/?tab.current=t2#a_5253)

Прием на работу: Роструд уточнил, в какой срок издать приказ

Работодатель вправе оформлять приказы или распоряжения о трудоустройстве персонала. Ведомство полагает, что при этом следует применять такие же сроки, как для трудовых договоров. То есть издавать документ и объявлять его специалисту под подпись рекомендуют не позже 3 рабочих дней со дня фактического начала работы.

Этот срок можно закрепить в локальном нормативном акте, например в ПВТР.

Оформить приказ о приеме на работу поможет путеводитель.

Документы: Письмо Роструда от 12.04.2024 N ПГ/06177-6-1

Как принять сотрудника на работу

Как бюджетной организации принять сотрудника на работу